6 Teil 6: V-Modell-Referenz Aktivitäten

6.3 Aktivitäten

6.3.2 Planung und Steuerung

6.3.2.9 Kaufmännische Projektkalkulation durchführen

Sinn und Zweck

Ziel dieser Aktivität ist die Kalkulation aller erwarteten »Planungskosten, der voraussichtlichen »Projektkosten, der erwarteten »Herstellkosten und »Nutzungskosten sowie die Ableitung des kaufmännischen Ergebnisses.

Zum einen sind anhand der Projektstruktur die erwarteten Entwicklungskosten zu ermitteln und zu betriebswirtschaftlich sinnvollen Konten zusammenzufassen.

Zum anderen sind die erwarteten »Herstellkosten auf der Basis der »Produktstruktur abzuschätzen. Dabei sind die Elemente des Gesamtsystems auf der Grundlage von Erfahrungswissen hinsichtlich der Fertigungskosten zu bewerten.

Auf der Basis der Vorgaben zum Lebenszyklus sind daneben die die »Planungskosten und die »Nutzungskosten zu kalkulieren.

Darüber hinaus sind die Risiken und Chancen zu obigen Themen kostenmäßig zu bewerten.

Mit Hilfe dieser Informationen ist das monetäre Ergebnis zu planen, das heißt, die Wirtschaftlichkeit des Projektes ist abzuschätzen. Zusätzlich sind daraus Zielkosten für das Gesamtsystem und seine Elemente zu ermitteln.

6.3.2.9.1 Planungskosten kalkulieren

Die »Planungskosten werden für die Phase der Anforderungsfestlegung bis zur Vergabe des Auftrages kalkuliert. Dazu gehören Kosten für die Erarbeitung der Anforderungen, die Definition des Projektes, die »Ausschreibung und den Vertragsschluss.

6.3.2.9.2 Projektkosten kalkulieren

Anhand der Festlegungen, die in der integrierten Planung des »Projektplanes getroffen wurden, sind die Gesamtkosten für die Abwicklung des Projektes zu ermitteln. Als Basis dienen die »Aufwandsschätzungen bezüglich Personal, Material und Sachkosten.

Diese sind mit den Stundensätzen beziehungsweise den kaufmännischen Zuschlägen zu bewerten und über die Projektlaufzeit zu steuern. Daneben sind, unter Verwendung der »Risikoliste, die Risiken und Chancen kostenmäßig zu bewerten.

Ziel ist es, alle zu erwartenden Kosten für die Entwicklung des Gesamtsystems im Projekt zu ermitteln.

6.3.2.9.3 Konten bilden

Die Konten sind im Wesentlichen aus dem Projektstrukturplan abzuleiten. Mit dem ermittelten Aufwand ist jedes einzelne »Arbeitspaket kostenmäßig zu bewerten und zu betriebswirtschaftlich sinnvollen Konten zusammenzufassen.

Die »Kontenstruktur kann dabei nach dem Produktstrukturplan angelegt werden, um so die Kosten auf die einzelnen Elemente des Gesamtsystems abbilden zu können. Es sind aber auch andere Ordnungsprinzipien wie die Aufschlüsselung nach Entwicklungsdisziplinen oder nach zu liefernden »Produkten möglich.

Materialkosten und Sachkosten, zum Beispiel Reisen oder Fremdleistungen, werden meist auf gesonderten Konten erfasst oder auch den einzelnen Elementen der »Produktstruktur zugeordnet beziehungsweise nach den oben genannten Prinzipien aufgeschlüsselt.

6.3.2.9.4 Herstellkosten kalkulieren

Als Basis für die Abschätzung der »Herstellkosten der Hardware ist die »Produktstruktur beziehungsweise die Architektur des Gesamtsystems zu verwenden (siehe auch Produktstrukturplan des »Projektplanes).

Die Aufbau- und Fertigungstechnologie für die einzelnen Hardware-Elemente des Gesamtsystems ist detailliert bis auf Einheitenebene zu ermitteln. Charakteristisch sind dabei Parameter wie Größe, Gewicht, Aufbautechnik, Leiterplattenart und Bauelementebestückung.

In Analogie zu ähnlichen Systemelementen beziehungsweise Einheiten, die bereits früher einmal entwickelt wurden, sind die Herstellungskosten zu ermitteln. Dabei sind der Fertigungsstandort und das vorhandene Know-how sowie eventuelle Lernkurven - bei neuen Technologien - weitere bestimmende Faktoren.

Die verwendeten Daten und Annahmen sind festzuhalten und im Laufe des Projektes gelegentlich zu überprüfen (siehe »Kaufmännischer Projektstatusbericht).

6.3.2.9.5 Nutzungskosten kalkulieren

Die »Nutzungskosten werden erstmalig schon am Anfang des Projektes während der Erstellung des Produkts »Anforderungen (Lastenheft) in der »Skizze des Lebenszyklus und der Gesamtsystemarchitektur im Rahmen der Betrachtung des Lebenszyklus erfasst.

Anschließend ist dann das Produkt »Gesamtsystemspezifikation (Pflichtenheft) die Basis für die Kalkulation, die im Rahmen der weiteren Systementwicklung weiter verfeinert werden kann.

6.3.2.9.6 Wirtschaftlichkeit planen

Mit Hilfe der erwarteten »Planungskosten und »Projektkosten sowie der geplanten »Herstellkosten und »Abweichungen der Nutzungskosten ist die Wirtschaftlichkeit des Projektes zu planen.

Die auf die Geschäftsjahre verteilten »Projektkosten sind jeweils in Umsatz und Ergebnis einzuplanen. Dabei sind Zahlungsmeilensteine und Ähnliches zu berücksichtigen.

Mit den ermittelten »Herstellkosten und der erwarteten jährlichen Stückzahl sind Umsatz und Ergebnis aus dem Vertrieb des Gesamtsystems zu errechnen und auf die entsprechenden Geschäftsjahre zu verteilen.

Zur Ermittlung des erwarteten Gesamtnutzens sind daneben die »Planungskosten und die erwarteten »Abweichungen der Nutzungskosten in die »Wirtschaftlichkeitsbetrachtung einzuschließen.